Детальный тест остатков по счетам

Назначение бланка:

Аудиторская процедура A330.5 «Детальный тест остатков по счетам» предназначена для процедур проверки по существу остатков по счетам.

Источники данных:

Бланк изначально заполняется из справочников детальных тестов – «Справочники» - «Детальные тесты». Также предварительно необходимо провести процедуру A530.3 «Построение выборочной совокупности (сальдо)».

Порядок работы с бланком:

В основной области рабочего документа представлена таблица с перечнем предпосылок и проверяемой совокупностью. Перечень процедур в таблице соответствует процедурам, выбранным в РД A330.1 «Процедуры в ответ на оцененные риски». Если аудитор сделал изменение в перечне процедур в этом рабочем документе, то эти изменения можно внести, нажав кнопку «Обновить процедуры». Кнопка «Обновить процедуры» не обновляет результаты проверки выбранных или введенных вручную нарушений в колонке «Нарушение». Дата бланка заполняется автоматически, согласно проверяемому периоду.

Перечень процедур в таблице процедур можно изменять и в самих процедурах детальных тестах. При нажатии на «х» (крестик) процедура удаляется. Если аудитор считает необходимым добавить новую процедуру, то он может это сделать, добавив запись таблице. Для добавления дополнительных процедур, нажмите правой кнопкой мыши на соответствующей строке и в контекстном меню выберите «Добавить кадр», либо установите курсор на строку и нажмите «Insert». Новая строка добавится ниже текущей позиции.

Для отображения выборочной совокупности, выберите счет в соответствующем поле. Список элементов конкретного счета, будет автоматически заполнен из картотеки выборки в процедуре А530.3 «Построение выборочной совокупности (сальдо)».

Тесты проводятся для каждого счета в отдельности по всем процедурам, каждая из которых соответствует определенной предпосылке. Эти процедуры применяются к каждому элементу выборки. Если аудитор считает необходимым добавить новую процедуру, то он может это сделать, указав ее в справочнике детальных тестов.

При выявлении нарушений в проверяемом элементе, в поле «Нарушение» выбирается процедура, при проведении которой оно обнаружено, а затем и описание нарушения. При ручном вводе нарушения программа предложит связать его с процедурой, индекс которой будет в последствии отображаться в начале введенного текста.

Это описание нарушения выбирается из справочника нарушений, предлагаемых программой, но может быть указано и вручную. Одновременно в поле нарушения добавляется индекс связанной процедуры и ссылка на нормативный акт. Сумма нарушения указывается в соответствующем поле.

Чтобы отменить нарушение в элементах выборки, необходимо в поле «Нарушение» нажать на многоточие и выбрать из контекстного меню «Нет нарушения».

По умолчанию тип ошибки ставится «типичная». Если это не так, то можно выбрать тип ошибки – «аномальная». Аномальные ошибки, как и ключевые и наибольшей стоимости не распространяются на всю совокупность.

Для оформления результатов выполнения процедур в бланке создана таблица, которая содержит выводы по каждой процедуре и сумму ошибок, выявленных при ее проведении.

Если сумма ошибок по процедуре не превышает половины уровня существенности, то программа делает вывод, об отсутствии нарушений. В противном случае, в выводе указывается существование нарушений. Следует иметь в виду, что выводов является подсказкой и окончательную формулировку вывода делает аудитор. 

Есть возможность создания бланка на разные даты, для этого можно воспользоваться иконкой «Добавить» на «Панели инструментов» сверху, клавишей «Alt+Ins», либо нажать кнопку «Картотека», для просмотра и добавления записей. Добавление бланка на новую дату производится нажатием кнопки «Добавить» в правой панели картотеки.

Вызов бланка на нужную дату для просмотра осуществляется «кликом» мышки на запись в картотеке.

При необходимости, пользователь может прикрепить доказательства (фото, видео или скриншот) к рабочему документу на вкладке «Прикрепленные документы»

После завершения работы с бланком всю информацию необходимо сохранить. Для этого можно воспользоваться иконкой «Записать» на «Панели инструментов» сверху, клавишей «F2», либо кнопкой «ОК», в панели справа.

Настройка справочника детальных тестов:

Перечень проведенных процедур редактируется в справочниках и будет автоматически заполняться при нажатии кнопки «Заполнить» в текущей сессии.
Откройте вкладку «Справочники», далее выберите «Детальные тесты». 

Здесь можно отредактировать перечень процедур, используемых при заполнении рабочего документа.