Агрегирование строк отчетности по разделам аудита

Назначение бланка:

Аудиторская процедура 1.8 «Агрегирование строк отчетности по разделам аудита» предназначена для группировки данных бухгалтерской отчетности по разделам аудита, с одновременным связыванием их с типами операций по счетам.

Справочник строк отчетности содержит все строки форм баланса и отчета о финансовых результатах в соответствии с Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н.

Заполнение таблицы бланка производится автоматически из ранее заполненных форм отчетности.

Источники данных:

Для автоматического заполнения данных, предварительно необходимо импортировать 1.1 «Баланс», 1.2 «Отчет о финансовых результатах» и 1.7 «Оборотно-сальдовую ведомость».

Порядок работы с бланком:

Бланк представляет собой таблицу, в которой все строки отчетности сгруппированы (агрегированы) по разделам аудита.

Флаг «Заполнение из баланса» определяет источник данных для агрегирования. Если данная галочка снята, данные будут получены из 1.7 «Оборотно-сальдовой ведомости». Крайне рекомендуем оставлять галочку «Заполнение из баланса» во включенном положении, поскольку в таком случае Агрегирование получит оригинальные данные клиента из предоставленной отчетности, снимать данный флаг имеет смысл, если балансовая отчетность отсутствует.

Укажите «Единицу измерения» и «Дату баланса», затем нажмите в правой части бланка кнопку «Заполнить», чтобы рассчитать значения строк.

Флаг «Показать счета" показывает/скрывает счета учета, которые определяют значение строки отчетной формы.

Значения строк, которые отсутствуют в балансовой отчетности, программа получает информацию из 1.7 «Оборотно-сальдовой ведомости». Например, в контексте стандартной методики программы, отдельно проверяются разделы МПЗ и ТМЦ, следовательно, программе требуется расшифровать строку баланса 1210 «Запасы». Аналогичная ситуация связана со строкой баланса 1520 «Краткосрочная кредиторская задолженность».

Строка баланса 1520 «Краткосрочная кредиторская задолженность» разбивается на следующие строки и проверяется в разделах:

1. (строка 1521) Поставщики, подрядчики и прочие кредиторы - раздел Кредиторская задолженность.
2. (строка 1522) Расчеты с персоналом - раздел Расчеты с персоналом.
3. (строка 1523) Расчеты с бюджетом - раздел Расчеты с бюджетом.
4. (строка 1524) Расчеты с внебюджетными фондами - раздел Расчеты с внебюджетными фондами.

Строка баланса 1210 «Запасы» разбивается на следующие строки и проверяется в разделах:

1. (строка 1211) Маериально-производственные запасы – раздел МПЗ.
2. (строка 1213) Незавершенное производство - раздел МПЗ.
3. (строка 1212) Товары - раздел ТМЦ.

Строка 1220 «Налог на добавленную стоимость» по приобретенным ценностям разбивается на следующие строки: 

1. (строка 1221) Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям - раздел НДС.
2. (строка 2130) Налог на добавленную стоимость начисленный - раздел НДС.

Поля, выделенные желтым цветом, доступны для редактирования. Показатель отчетности может рассчитываться, как сальдо одного или нескольких дебетовых, или кредитовых счетов. В этом случае перечень счетов указывается через запятую.

Показатель отчетности может представлять собой разницу между дебетовым и кредитовым сальдо. Например, дебетовое сальдо по счету 01 и кредитовое сальдо по счету 02 для показателя Основные средства.

Редактирование перечня строк непосредственно в бланке Агрегирование – будет влиять только на текущую аудиторскую проверку. Для использования постоянных настроек в новых проектах нажмите кнопку «Справочник строк». Данная функция позволяет создавать таблицы из новых справочников строк отчетности. 

Подробную инструкцию заполнения смотрите в пункте «Настройка РД».

После завершения работы с бланком всю информацию необходимо сохранить.

Для этого можно воспользоваться иконкой  «Записать» на «Панели инструментов» сверху, клавишей «F2», либо кнопкой «ОК», в панели справа.

Настройка РД:

Дополнительные возможности, получаемые благодаря бланку агрегирования, заключаются в том, что он позволяет проводить аудит любых форм отчетности. Это относится к отчетности бюджетных предприятий, отчетности, сформированной по МСФО, а также отчетности наших зарубежных коллег из Украины, Молдова, Казахстана и т.д.

Базовые настройки можно открыть во вкладке «Справочники» на левой панели меню, далее выберите «Строки отчетности».

В справочнике каждая строка имеет несколько групп реквизитов:

1. Первая группа состоит из реквизитов, соответствующих формам отчетности:
• номер строки;
• наименование строки.
2. Вторая группа – это описание счетов, участвующих в расчете суммы показателя представленного этой строкой:
• счета дебетовые;
• счета кредитовые;
• вид расчета (сальдо «Баланс» или оборот «Отчет о финансовых результатах»);
• признак строки, дополнительной для раскрытия.
3. Третья группа – это раздел аудита, в котором проверяется строка балансовой отчетности.