Резерв по сомнительным долгам

Назначение бланка:

Аудиторская процедура G540.1 «Резерв по сомнительным долгам» предназначена для оценки обоснованности выбранного метода для оценочного значения резерва по сомнительным долгам.

Источники данных:

Предварительно необходимо провести процедуру G530.3 «Построение выборочной совокупности (сальдо)» и 320.2 «Общий уровень существенности».

Порядок работы с бланком:

При первом открытии бланка программа автоматически устанавливает счета учета дебиторской задолженности и резерва по сомнительным долгам, но аудитор может указать и другие счета.

В программе AuditXP автоматический расчет сумм резерва производится при выборе метода расчета «Вычисление процента от суммы задолженности, в зависимости от степени просрочки выплаты». В этом методе суммы резерва определены по интервалам сроков задолженности. При открытии бланка программа устанавливает сроки задолженности по рекомендации НК РФ, но у клиента могут быть другие интервалы и проценты для расчета резерва. В этом случае нужно скорректировать таблицу интервалов в программе AuditXP на ту методику, которую использует аудируемое лицо.

При нажатии кнопки «Расчет» программа заполняет поля таблицы по всем контрагентам, превышающим минимальный срок отсутствия оплаты. В соответствии с таблицей интервалов и процентов для расчета резервов, программа определяет и заполняет число дней просрочки, сумму задолженности и рассчитанную сумму резерва.

Если аудируемое лицо использует другой метод, то аудитор должен указать этот метод в поле «Метод расчета». В этом случае расчет сумм резерва не производится, и аудитор указывает и проверяет суммы резерва в ручном режиме.

Результатом процедуры является сравнение итоговых сумм резерва, полученных в результате расчета, с данными в бухгалтерском учете аудируемого лица. Этот результат и сумма расхождения отражается в таблице «Сверка результатов расчета с данными бухгалтерского учета».

Для добавления дополнительных строк в таблицу, нажмите правой кнопкой мыши на соответствующей строке и в контекстном меню выберите «Добавить кадр», либо установите курсор на строку и нажмите «Insert». Новая строка добавится ниже текущей позиции. Для удаления строки, нажмите правой кнопкой мыши на соответствующей строке и в контекстном меню выберите «Удалить кадр», либо установите курсор на строку и нажмите «Del».

При необходимости, пользователь может прикрепить доказательства (фото, видео или скриншот) к рабочему документу на вкладке «Прикрепленные документы».

Выберите вывод по процедуре в нижней части таблицы, нажав на многоточие.

После завершения работы с бланком всю информацию необходимо сохранить. Для этого можно воспользоваться иконкой «Записать» на «Панели инструментов» сверху, клавишей «F2», либо кнопкой «ОК», в панели справа.